Centralizuotas vidaus audito skyrius yra tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas Savivaldybės administracijos direktoriui. Skyriaus paskirtis – atlikti nepriklausomą, objektyvią tyrimo, vertinimo ir konsultavimo veiklą, siekiant užtikrinti Širvintų rajono savivaldybės administracijos, jai pavaldžių ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų veiklos gerinimą. Skyrius yra nepriklausomas nuo vertinamos Juridinių asmenų veiklos, jų atliekamų vidaus kontrolės procedūrų ir nėra už jas atsakingas. Centralizuotas vidaus audito skyrius dirba tik pagal su Savivaldybės administracijos direktoriumi suderintą metinį vidaus audito planą.

ŠIRVINTŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS

CENTRALIZUOTO  VIDAUS AUDITO SKYRIAUS NUOSTATAI

I. BENDROSIOS NUOSTATOS

1. Centralizuotas vidaus audito skyrius (toliau - Skyrius) yra Širvintų rajono savivaldybės administracijos (toliau – Savivaldybės administracijos) struktūrinis padalinys, Širvintų rajono savivaldybės tarybos įsteigtas atlikti vidaus auditą Savivaldybės administracijoje, Savivaldybės administravimo subjektuose ar kituose Savivaldybės viešuosiuose juridiniuose asmenyse, tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas Savivaldybės administracijos direktoriui, kuris užtikrina vidaus auditorių veiklos ir organizacinį nepriklausomumą ir negali perduoti šios valdymo funkcijos kitiems savivaldybės administracijos valstybės tarnautojams.

2.  Skyriaus paskirtis – atlikti nepriklausomą, objektyvią tyrimo, vertinimo ir konsultavimo veiklą siekiant užtikrinti Savivaldybės viešųjų juridinių asmenų veiklos gerinimą.

3. Skyrius yra nepriklausomas nuo vertinamos viešojo juridinio asmens veiklos, jo atliekamų vidaus kontrolės procedūrų, taip pat negali dalyvauti rengiant vidaus kontrolės sistemos tobulinimo dokumentų projektus ar kurti, nustatant ir įgyvendinant Savivaldybės viešojo juridinio asmens vidaus kontrolę, įskaitant finansų kontrolę, jos procedūras.

4. Skyrius savo veikloje vadovaujasi Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu, kitais norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, ir šiais nuostatais, patvirtintais Savivaldybės administracijos direktoriaus.

5. Skyriaus vadovo (valstybės tarnautojo), taip pat vidaus auditorių (valstybės tarnautojų) skyrimo į pareigas ir atleidimo iš pareigų tvarka nustatyta Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatyme. Skyriaus darbuotojų (valstybės tarnautojų) pareigybių sąrašą tvirtina Savivaldybės administracijos direktorius (pridedama).

6. Skyrius turi raštų blanko formą su savo pavadinimu. Skyrius gali turėti vidaus audito procedūroms reikalingus spaudus.

7. Skyrius reorganizuojamas ir likviduojamas Savivaldybės tarybos sprendimu Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.

II. SKYRIAUS TIKSLAI, UŽDAVINIAI IR FUNKCIJOS

8. Skyriaus tikslai – padėti didinti Savivaldybės administracijos, jai pavaldžių ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų veiklos efektyvumą, įgyvendinti strateginius ir kitus veiklos planus, programas ir procedūras.

9. Skyriaus uždaviniai:

9.1. tikrinti ir vertinti, ar Savivaldybės administracijoje, jai pavaldžiose ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtose viešuosiuose juridiniuose asmenyse sukurta ir įdiegta vidaus kontrolės sistema yra pakankama ir veiksminga, ar jų veikla atitinka įstatymus ir kitus norminius teisės aktus, jų vietinių (lokalinių) norminių teisės aktų reikalavimus, ar informacija apie finansinę ir ūkinę veiklą yra išsami ir patikima, ar pasiekti nustatyti tikslai ir uždaviniai;

9.2. teikti Savivaldybės administracijos direktoriui, audituojamųjų subjektų vadovams objektyvią informaciją, rekomendacijas ir išvadas dėl audituojamo viešojo juridinio asmens veiklos, vidaus kontrolės būklės, strateginių arba kitų veiklos planų, programų vykdymo, galimos arba nustatytos veiklos rizikos.

10. Siekdamas įgyvendinti jam nustatytus uždavinius, Skyrius atlieka šias funkcijas:

10.1. tikrina ir vertina Savivaldybės administracijos, jai pavaldžių ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų:

10.1.1. vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą (nustatytų vidaus taisyklių, vidaus kontrolės procedūrų veiksmingumą, pakankamumą ir jų laikymąsi, organizacinės struktūros optimalumą, funkcijų paskirstymo, intelekto išteklių panaudojimo racionalumą ir kita), rizikos veiksnių valdymo efektyvumą;

10.1.2. veiklos atitiktį Lietuvos Respublikos įstatymams, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimams, kitiems norminiams teisės aktams;

10.1.3. strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, veiklos atitiktį jų tikslams ir uždaviniams, Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto asignavimų valdytojų programų vykdymą, joms skirtų lėšų bei valstybės ir Savivaldybės turto naudojimą efektyvumo, ekonomiškumo ir rezultatyvumo požiūriais;

10.1.4. finansinių ir veiklos ataskaitų duomenų teisingumą, apskaitos informacijos tinkamumą, objektyvumą, pateikimą laiku;

10.1.5. lėšų, gautų iš Europos Sąjungos bei užsienio institucijų arba fondų, administravimą ir panaudojimą;

10.1.6. turto apskaitą ir apsaugą;

10.1.7. informacinių sistemų saugumą, veiksmingumą ir informacinių sistemų projektus;

10.2. atlieka Europos Sąjungos paramos lėšų panaudojimo privalomuosius patikrinimus pagal Europos Komisijos reikalavimus;

10.3. rengia vidaus audito ataskaitas su išvadomis ir rekomendacijomis, kaip ištaisyti vidaus audito metu nustatytus neatitikimus, kaip tobulinti audituojamojo subjekto vidaus kontrolę;

10.4. analizuoja Savivaldybės administracijos veiklos trūkumus, dėl kurių viešojo juridinio asmens atžvilgiu buvo priimtas nepalankus teismo sprendimas, ir siūlo viešojo juridinio asmens vadovui imtis priemonių šiems trūkumams pašalinti, taip pat, esant pagrindui, siūlo spręsti valstybės tarnautojų ar kitų darbuotojų asmeninės atsakomybės klausimą;

10.5. audito metu atlieka korupcijos rizikos valdymo vertinimą;

10.6. vykdo pažangos stebėjimą (veiklą po audito);

10.7. rengia metinę Skyriaus veiklos ataskaitą;

10.8. organizuoja ir tvarko Skyriaus raštvedybą, užtikrina tinkamą dokumentų saugojimą ir perdavimą nustatytąja tvarka į archyvą;

10.9. atlieka kitas įstatymų, kitų norminių teisės aktų nustatytas funkcijas, Savivaldybės administracijos direktoriaus nurodymus, susijusius su vidaus auditu.

11. Skyrius įgyvendina savo uždavinius ir funkcijas palaikydamas glaudžius ryšius su Savivaldybės administracija, jai pavaldžiais ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtais juridiniais asmenimis, keisdamasis su jais reikiama informacija ir dokumentais, kurių reikia vidaus auditui atlikti.

III. SKYRIAUS TEISĖS

12. Skyrius turi teisę:

12.1. vadovaudamasis norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, pasirinkti vidaus audito mastą, tikslus ir taikomų vidaus audito procedūrų pobūdį;

12.2. atlikti kontrolinius matavimus, turto inventorizavimą, kitaip tikrinti audituojamo Savivaldybės viešojo juridinio asmens turtą, taip pat imtis kitų būtinų veiksmų;

12.3. naudotis Savivaldybės administracijos, jai pavaldžių ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų sukaupta informacija, kuri būtina  vidaus auditui atlikti;

12.4. be atskiro Savivaldybės administracijos direktoriaus nurodymo, jai pavaldžių ir (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovų nurodymo gauti iš visų padalinių visų reikiamų vidaus auditui atlikti dokumentų kopijas ir informaciją;

12.5. tikrinti Savivaldybės administracijos, jai pavaldžių ir  (arba) jos valdymo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų finansinius ir kitus veiklos dokumentus, turtą, kurį jie valdo, naudoja arba juo disponuoja;

12.6. gauti Savivaldybės administracijos padalinių, Savivaldybės viešųjų juridinių asmenų vadovų, valstybės tarnautojų ar darbuotojų paaiškinimus raštu ir žodžiu;

12.7. gavus Savivaldybės administracijos direktoriaus sutikimą, pasitelkti kitų Savivaldybės administracijos padalinių, atitinkamų sričių valstybės tarnautojus arba darbuotojus specifinių sričių vidaus auditui atlikti;

12.8. dalyvauti mokymuose ir kelti savo kvalifikaciją;

12.9. reikalauti, kad Savivaldybės administracijos direktorius ir Savivaldybės viešųjų juridinių asmenų vadovai sudarytų sąlygas atlikti vidaus auditą.

IV. SKYRIAUS VEIKLOS ORGANIZAVIMAS

13. Skyriui vadovauja ir vadovaudamasis Nuostatais jo veiklą savarankiškai organizuoja Skyriaus vadovas, kuris tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas Savivaldybės administracijos direktoriui.

14. Skyriaus vadovas atsako už nuostatais Skyriui pavestų uždavinių ir funkcijų vykdymo organizavimą.

15. Skyriaus vadovas, be Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 8 straipsnio 3 dalyje nustatytų pagrindinių funkcijų, vadovaudamasis vidaus audito nepriklausomumo principu:

15.1. organizuoja ir tobulina Skyriaus darbą, pagal Skyriaus kompetenciją teikia pasiūlymus Savivaldybės administracijos direktoriui;

15.2. pagal Skyriaus kompetenciją atstovauja Savivaldybės administracijai kitose institucijose, įstaigose ir organizacijose;

15.3. palaiko profesinius ryšius vidaus audito klausimais su šalies ir užsienio institucijomis, įstaigomis bei organizacijomis;

15.4. stebėtojo teisėmis dalyvauja Savivaldybės administracijos organizuojamuose pasitarimuose;

15.5. rengia Skyriaus vidaus auditorių pareigybių aprašymus ir teikia juos Savivaldybės administracijos direktoriui tvirtinti pagal Valstybės tarnautojų pareigybių aprašymo ir vertinimo metodiką;

15.6. pagal suderintą su Savivaldybės administracijos direktoriumi Skyriaus veiklos planą organizuoja Savivaldybės viešųjų juridinių asmenų vidaus auditą;

15.7. teikia Savivaldybės administracijos direktoriui pasiūlymus dėl Skyriaus vidaus auditorių skatinimo ir tarnybinių nuobaudų jiems skyrimo, jų kvalifikacijos kėlimo ir profesinių įgūdžių tobulinimo;

15.8. prižiūri Skyriaus vidaus auditorių atliekamą vidaus auditą ir įvertina jų darbo dokumentų ir vidaus audito ataskaitos kokybę, norminių teisės aktų nustatyta tvarka vertina Skyriaus vidaus auditorių (valstybės tarnautojų) tarnybinę veiklą.

16. Skyriaus vadovas kasmet, iki kovo 1 d., parengia ir pateikia Finansų ministerijai bei Savivaldybės administracijos direktoriui metinę Skyriaus veiklos ataskaitą. Esant prašymui, metinė Skyriaus veiklos ataskaita gali būti pateikta ir Savivaldybės tarybai.

17. Skyrius dirba pagal su Savivaldybės administracijos direktoriumi suderintą metinį  veiklos planą. Savivaldybės administracijos direktoriui pavedus, Skyrius gali atlikti metiniame veiklos plane nenumatytą vidaus auditą. Metiniame plane nenumatytas vidaus auditas taip pat gali būti atliekamas Skyriaus vedėjo sprendimu, raštu suderinus su Savivaldybės administracijos direktoriumi.

18. Skyriaus vidaus auditoriai yra tiesiogiai pavaldūs Skyriaus vadovui ir atsako už tinkamą savo funkcijų atlikimą bei gautų pavedimų vykdymą.

19. Skyriaus vadovo ir vidaus auditorių kvalifikacinius reikalavimus, pavaldumą, jų funkcijas, teises, pareigas ir atsakomybę nustato Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymas, kiti norminiai teisės aktai, taip pat pareigybių aprašymai.

20. Skyriaus vidaus auditorių profesinio elgesio principus ir normas, kurių jie turi laikytis įgyvendindami savo teises, atlikdami teisės aktuose nustatytas pareigas ir funkcijas, nustato vidaus auditorių profesinės etikos taisyklės, patvirtintos finansų ministro 2003 m. gegužės 2 d. įsakymu Nr. 1K-117.

––––––––––––––––

ŠIRVINTŲ RAJONO SAVIVALDYBĖS ADMINISTRACIJOS

CENTRALIZUOTO VIDAUS AUDITO SKYRIAUS

PAREIGYBIŲ SĄRAŠAS